01 · 용도와 정의
이 계산기의 용도와 범위
증여세 계산기는 사용자가 사전증여재산 합산과 증여재산공제 등을 반영해 확정한 과세표준에 2026년 하반기 일반 누진세율을 적용합니다.
과세최저한을 먼저 확인한 뒤 누진세율과 누진공제로 국세 산출세액을 계산하며 세대생략 할증, 신고세액공제와 기납부 증여세는 제외합니다.
확정한 증여세 과세표준으로 일반 누진세율의 산출액을 상담 전에 가늠합니다.
02 · 공식과 변수
계산 공식과 변수
일반 증여세 산출세액
증여세 과세표준이 과세최저한 미만이면 산출세액 = 0원그 밖의 증여세 정확 산출세액 = 과세표준 × 증여세 일반 누진세율 − 누진공제액표시 증여세 산출세액 = 정확 산출세액의 10원 미만 절사 - 증여세 과세표준
- 사전증여 합산과 비과세·공제를 반영해 확정한 금액(원)
- 과세최저한
- 산출세액을 0원으로 처리하는 과세표준 경계 금액(원)
- 적용 세율
- 과세표준이 속한 일반 누진세율 구간의 비율(%)
- 누진공제액
- 일반 누진 산식을 조정하는 구간별 공제 금액(원)
- 표시 산출세액
- 정확 세액에서 10원 미만을 버린 국세액(원)
03 · 계산 과정
입력값을 계산하는 과정
일반 증여세 산출세액
-
확정 과세표준에 과세최저한 적용 여부를 먼저 판단합니다.
-
해당 누진 구간의 세율과 누진공제를 적용하고 10원 미만을 절사합니다.
입력과 계산
- 확정된 증여세 과세표준
- 100000000원
100,000,000원 × 10% − 0원 = 10,000,000원 검증 결과
10,000,000원확정 증여세 과세표준 1억원의 일반 국세 산출세액은 1천만원입니다.
04 · 전제와 주의사항
계산 전에 확인하세요
- 사전증여재산 합산과 모든 비과세·공제가 과세표준에 이미 반영됐다고 확인해야 합니다.
- 가업승계 특례, 대체세율, 세대생략 할증, 세액공제·감면·기납부세액·가산세는 제외합니다.
- 결과는 일반 누진세율 국세 산출액이며 신고·납부세액을 확정하지 않습니다.
05 · 공식 출처
기준과 공식 자료
일반 증여세 산출세액에 적용한 공식 정책 출처의 제목과 URL은 계산 코어 유지보수 메타데이터에서 제공합니다.
Inheritance and Gift Tax Act Articles 53–58 — tax base, minimum, rate, surcharge, and prior-gift credit 공식 정책 기준 원문 Inheritance and Gift Tax Act Article 26 — progressive rate table 공식 정책 기준 원문 Inheritance and Gift Tax Act Article 69 — filing tax credit 공식 정책 기준 원문 National Treasury Funds Management Act Article 47 — truncation 공식 정책 기준 원문
06 · 자주 묻는 질문
계산기 FAQ
가업승계나 세대생략 할증 같은 특례도 산출액에 들어가나요?
가업승계 특례, 대체세율, 세대생략 할증, 세액공제·감면·기납부세액·가산세는 제외합니다.
증여세의 계산 과정은 어떻게 진행되나요?
확정 과세표준에 과세최저한 적용 여부를 먼저 판단합니다. 해당 누진 구간의 세율과 누진공제를 적용하고 10원 미만을 절사합니다.
증여세 결과를 해석할 때 무엇을 주의해야 하나요?
사전증여재산 합산과 모든 비과세·공제가 과세표준에 이미 반영됐다고 확인해야 합니다. 가업승계 특례, 대체세율, 세대생략 할증, 세액공제·감면·기납부세액·가산세는 제외합니다.